应交增值税明细科目期末怎么结转

　　应交增值税是应交税费的明细科目,应交增值税下还会设置三级科目,有我们所熟悉的进项税额、销项税额、进项税转出,还有不经常接触到的已交税金、销项税额抵减等科目.这么多的明细科目,需要我们花费大量的时间来研究,今天,马鞍山和润会计培训学校小编先来带你来接一下应交增值税明细科目期末怎么结转吧!

　　结转进项税额类的科目相关发生额:

　　借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

　　贷:应交税费-应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

　　结转销项税额类的科目相关发生额:

　　借:应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

　　贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

　　根据"应交税费-应交增值税-转出未交增值税"科目借贷方的差额,转入"应交税费-未交增值税"科目借方或贷方.

　　"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目

　　应交增值税的计算方法和填报

　　计算公式

　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

　　计算方法

　　为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

　　(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

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